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24小时服务热线：2016年4月江苏省自学考试27309税收学试卷
江苏自考税收学 试卷（课程代码27309）
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一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．税收是一种以
A．国家为主体的分配活动 B．财政机关为主体的分配活动
C．纳税人为主体的分配活动 D．税务机关为主体的分配活动
2．营业税属于
A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．资源税
3．以税收与价格的关系为标准，可以将税收分为
A．直接税与间接税 B．从价税与从量税C．中央税与地方税D．价内税与价外税
4．税率是税额与课税对象数额之间的比例，主要解决的问题是
A.由谁纳税 B．对什么征税 C．征多少税 D．什么时候纳税
5．享有法定权利、负有纲税义务、直接缴纳税款的单位或个人是
A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．代征单位
6．亚当斯密的税收四原则是
A．平等、确实、便利和最少征收费用原则
B．财政政策、国民经济、社会公正和税务行政原则
C．效率、公平、稳定和发展原则
D．财政、效率、公平和法治原则
7．不允许抵扣购进固定资产的进项税金，造成重复征税的增值税属于
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．混合型
8．下列销售行为，征收营业税的有
A．销售机器 B．销售服装 C．销售不动产 D．销售化妆品
9．属于资源税应税产品的有
A.铁矿石 B．进口原油 C．洗煤 D．煤炭制品
10.下列项目中应征增值税的有
A.歌厅售饮料的收入
B．招待所订购火车票的手续费
C．邮政部门安装电话并向客户收取话机费业务
D．销售空调
11.下列消费税项目中，属于从价征收的是
A.卷烟 B．摩托车 C．啤酒 D．汽油
12.下列业务中，应按规定征收营业税的是
A.服装加工业务
B．车船修理业务
C．提供建筑劳务
D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
13.缴纳企业所得税的纳税人有
A.中国公民 B．个人独资企业 C．个人合伙企业 D．股份制企业
14.下列项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的是
A.稿酬所得 B．利息、股息、红利所得
C．偶然所得 D．劳务报酬所得
15.根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时按会计利润总额扣除的比例是
A. 3% B．10% C．12% D．20%
16.我国现行的土地增值税采用的是
A.超率累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率
17.下面哪项固定资产可以提取折旧并在税前扣除？
A．经营租赁方式租出的固定资产 B．以融资租赁方式租出的固定资产
C．未投入使用的机器设备 D．单独估价作为固定资严入账的土地
18．企业的下列收入中属于企业所得税应税收入的是
A.国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．符合条件的非营利组织的收入
D．银行存款利息收入
19.个人进行公益救济性的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为
A. 3% B．30% C．80% D．100%
20.下列所得中属于个人所得税的免税项目的是
A．工资薪金所得 B．储蓄存款利息
C．彩票中奖所得 D．出售住房所得
第二部分 非选择题（共80分）
二、判断改错题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）
判断下列每小题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”并改正。
21．国家征税所凭借的是政治权力。
22.税收的强制性、固定性、有偿性是其区别于其他分配形式的主要标志。
23.我国现行的消费税是采取多环节多次课征制。
24. -般来说间接税不易转嫁，直接税容易转嫁。
25．《中华人民共和国增值税暂行条例》所指的货物是指有形动产，不包括不动产和无形资产。
26．营业税改增值税试点从2012年1月1日起在上海开始试点改革。
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
27.税收负担
28.税收原则
29.营业税
30.税基
31.课税对象
四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
32.简述税收的职能。
33.简述所得税的特点。
34.简述影响税收成本的主要因素。
35.简述增值税的优点。
36.简述资源税的类别。
五、计算题（本大题共4小题，第37、38、39小题每小题6分，第40小题5分，共23分）
写出下列每小题的计算过程，否则只给结果分。（除不尽的保留2位小数）
37.某洗衣机厂（一般纳税人）2013年2月发生以下经营业务：
(1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。
(2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。
(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。
(4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40. 80万
元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开
具的普通发票。
(5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20. 40万元
要求：计算该洗衣机厂2013年2月应纳的增值税。
38.某进出口公司某月进口一批化妆品，关税完税价格8万元，已知化妆品关税税率100%，消费税税率为30%。
要求：计算该公司应缴纳的关税、增值税和消费税。
39.某饭店经营范围包括客房、餐饮、卡拉OK歌舞厅，2014年发生下列业务：
(1)客房收入160万元，餐饮收入80万元；
(2)商务中心代办长话及传真业务收费68000元，支付邮电部门52000元，复印文件资料收费35000元，复印成本支出2000元。
(3)饭店内部车队接送客人收入90000元。
(4)卡拉OK歌舞厅门票收入86000元，出售烟酒饮料收入120000元，点歌费108000元。
（娱乐业适用税率为10%）
根据上述业务计算2014年饭店应纳营业税额。
40.我国某机械制造有限公司系增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：，，
(1)销售产品取得不含税收入9000万元；
(2)产品销售成本3300万元；
(3)销售税金及附加200万元；
(4)销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元；
(5)管理费用1200万元（其中业务招待费85万元）；
(6)营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，非厂告性质的赞助支出50万元）；
(7)全年提取计入成本费用中的实发工资800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
(1)该企业所得税前可以扣除的管理费用、销售费用分别为多少万元？
(2)企业准予扣除的营业外支出为多少万元？
(3)企业准予扣除工资和三项经费为多少万元？
(4)企业应纳企业所得税为多少万元？
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